發布時間：2016-06-14所屬分類：經濟論文瀏覽：1次
摘 要： 近年來，商業銀行金融案件頻發，涉案金額巨大，情節惡劣，不僅對于商業銀行自身的運作造成嚴重負面影響，同時也影響到我國金融市場的穩定有序運行和國家金融安全。本文是一篇 稅務研究投稿 范文，主要論述了我國商業銀行內部控制建設。 【摘要】商業銀行是我
近年來，商業銀行金融案件頻發，涉案金額巨大，情節惡劣，不僅對于商業銀行自身的運作造成嚴重負面影響，同時也影響到我國金融市場的穩定有序運行和國家金融安全。本文是一篇稅務研究投稿范文，主要論述了我國商業銀行內部控制建設。
【摘要】商業銀行是我國金融市場的重要組成部分，在國民經濟體系中占據重要地位。當前，我國商業銀行內控機制建設存在諸多問題，如：內控觀念認識有偏差、內控制度體系建設不健全、監督機制建設不健全等。因此，商業銀行必須增強內控意識，強化內控制度執行的有效性及強化監督職能，建立健全適合我國國情的商業銀行內部控制系統。文章從現階段我國銀行金融犯罪分析入手，探究銀行內控制度存在的缺陷，并針對目前存在的新型銀行卡犯罪提出了建議。
【關鍵詞】商業銀行,銀行卡犯罪,內部控制,對策
一、完善我國商業內控體系的必要性
商業銀行內控機制的建立健全是實現自身發展戰略目標的要求，也是保障我國金融業健康持續發展的關鍵。商業銀行在內控機制的建設過程中，通過各種業務操作流程的規范化、管理辦法及體制建設的完善，降低經營風險，以更好地實現戰略發展目標和防范各種商業風險。另一方面，從維護金融秩序和防范金融風險的現實著眼，都須強化和完善商業銀行內控機制，以更好地充分發揮商業銀行在國民經濟發展中的各項職能和使命 [1]。
二、銀行金融犯罪頻發的原因
(一)內控意識缺失
內控意識指很大程度上決定著內控的有效性。目前國內商業銀行的現狀是內控意識的薄弱和內控優先理念的缺乏，目前，很多銀行重規模擴張和發展速度，而忽視內控和管理，熱衷打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會使商業銀行在短期內取得快速發展，但往往會因內控跟不上而潛藏巨大的風險隱患，甚至于發生大案、要案。從某種程度上講，“內控意識薄弱，內控優先理念缺失”是國內商業銀行業大案要案頻發的深層次原因，也是商業銀行內控水平長期得不到提高的根本原因[2]。當最關鍵的主觀性因素出現偏差和隱患時，就造成銀行內部潛在的風險隱患和積累的矛盾愈來愈深，當銀行的內部控制無法適應其業務的快速發展時，重大案件就會發生。
(二)重點監督缺失
目前我國商業銀行內控監督嚴重不到位，部分商業銀行缺乏正式規范的監督機構，嚴重影響對于銀行內控情況的實際監督管理力度[3]。首先，銀行內部各業務部門具體的監督管理職能不明確，導致有好處時大家爭著要，發生事故時則相互推諉，使得部分內控制度監督難以落實到具體的個體，難以形成商業銀行內控制度建設的協調和制約機制[4]。其次，在商業銀行的實際工作中，存在著集業務活動的組織者和經營監督責任者角色為一體的情況，形成“自我監督”的負面現象，不利于商業銀行內控機制的建立和健全[5]，造成銀行經營隱藏巨大的潛在風險。
(三)技術缺失，對新型銀行卡犯罪采取手段的滯后性
隨著科技的飛速發展，銀行金融犯罪手段和犯罪技術都在不斷的更新換代，新型犯罪層次不窮，但是銀行方面卻沒有針對這些新出現的問題做出快速有效的回應和處理，導致客戶對新型犯罪手段和內容了解甚少，容易上當受騙，造成經濟損失，同時也降低了銀行的業務量，導致客戶信心不足，銀行業面臨經濟和誠信的雙重打擊。此外，POS機管理混亂，安保方面的投入基本為零，主管部門缺少基本的安全意識，POS機安保監管缺位也是導致案件高發的因素之一[6]。
三、完善我國商業銀行內控的對策
(一)樹立內控理念和完善內控業務系統
作為現代經濟的核心，金融業本身是一個具有高風險性的特殊行業。為保證商業銀行的穩定、安全、高效地運行，要牢固樹立起穩健經營意識及風險意識，增強內控意識，為建立健全內控機制打好堅實的思想基礎。商業銀行應建立一個風險管理組織機構，并在銀行內部宣揚內控優先、全員參與的文化理念。只有當銀行內部各級成員都積極參與，對內控理念充分理解和認可時，內部控制建設才會更加順利。通過多渠道的積極宣傳和活動，營造良好的內部控制文化氛圍，切實提高銀行的風險抵御能力和水平，建立起既高效合理的現代商業銀行內控機制，有效防范和化解銀行經營的風險。
(二)強化商業銀行的稽核監督作用
稽核監督是內控機制中的一個重要環節，因此，商業銀行要確立稽核工作的權威性地位，重點是要確保會計、信息和機制的暢通與完整，盡快構建一個具有獨立性和超脫性的現代化稽核監督體系。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統一領導、統一管理、向一級法人負責的稽核管理體制，各級行的稽審部門人員由總行稽審部統管，其人事、勞資等關系全部集中在總行，保證稽核工作的獨立性和權威性。同時，進一步在銀行機構中推動相互獨立的內部稽核體系建設，提高稽核審計頻率，增強審計工作的針對性、有效性[7]。這種內、外部審計相互結合的方法將更有利于促進和提高稽審工作質量，充分發揮稽核審計在防范銀行經營風險中的控制作用。
(三)預防新型犯罪，填補內控盲點
一是要提高風險防范和管理意識，規范競爭、保證銀行卡客戶質量，嚴格發卡數量，杜絕盲目發卡;二是要完善銀行卡業務內部監督機制，加強銀行卡交易監測和使用管理，保護持卡人信息安全，防范銀行卡業務風險;三是要加強對自助銀行、離行式ATM等自助設備的日常監控和管理。銀行要與安保、通訊等相關部門密切聯動起來，不斷提升持卡人在ATM等設備的用卡安全。四是要優化銀行卡服務流程。特別是服務熱線電話的管理環節，對于銀行卡掛失、�？�、重新制卡等關鍵點要快速反應、重點管控。
參考文獻：
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[3]吳俊.論我國商業銀行內控機制建設[J].科技廣場，2011，6，133-134.
[4]李俊峰.關于加強商業銀行內控機制建設思考[J].西部經濟管理論壇，2012，9，75-76.
[5]孫 .強化內部控制，防范銀行金融犯罪[D].首都經貿大學，2010.
相關期刊簡介：《稅務研究》（月刊）創刊于1985年，由中國稅務學會；中國稅務雜志社主辦。是中國稅收科學理論研究的最高學術期刊。始終堅持四項基本原則，堅持正確的政治方向，按照國家稅務總局、中國稅務學會關于把《稅務研究》辦成反映稅收研究最高水平的理論學術研究載體，理論研究要高水平、高層次、多出精品的要求，充分發揮其稅收理論研究領域最高陣地的作用，刊登了許多當代中國稅收理論研究領域品位高、理論性學術性強、質量高、具有權威性的文章；并注意發揮其群眾性學術交流園地的作用，推動群眾性稅收理論研究的發展，發現、培養、扶植稅收理論研究新生力量；拓寬研究領域，拓寬研究思路，從大稅收、大宏觀、大社會的視角來研究稅收中的一些問題。
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