發布時間：2021-07-17所屬分類：經濟論文瀏覽：1次
摘 要： 摘要:目的分析總結國家重點研發計劃專項資金經費管理的經驗和做法,并提出針對性的方法和建議。方法梳理中國疾病預防控制中心婦幼保健中心,近5年來已經完成和正在承擔的國家重點研發計劃專項資金經費執行過程中所涉及的預算編制、預算執行、經費調劑等一系列
摘要:目的分析總結國家重點研發計劃專項資金經費管理的經驗和做法,并提出針對性的方法和建議。方法梳理中國疾病預防控制中心婦幼保健中心,近5年來已經完成和正在承擔的國家重點研發計劃專項資金經費執行過程中所涉及的預算編制、預算執行、經費調劑等一系列問題,提出具體的方法和建議。結果國家重點研發計劃在經費管理過程中需要課題組和財務人員共同參與,細化預算編制,嚴格執行預算,透明過程管理。單位內部科研經費管理政策和部門間建立有效的溝通機制也至關重要。結論國家重點研發計劃經費額度大,經費管理要求高,需要多方人員參與,嚴格管理和執行預算,這樣才可以提高國家重點研發計劃專項資金的使用效益,從而保證項目總體目標的實現。
關鍵詞:國家重點研發計劃;專項資金;財務管理
為規范國家重點研發計劃專項經費管理,2016-2017年,國家科技部、財政部先后聯合印發《國家重點研發計劃管理暫行辦法》(國科發資[2017]152號)[1]和《國家重點研發計劃資金管理辦法》(財科教[2016]113號)[2],為國家重點研發計劃經費管理提供了有力的政策依據。2018年7月18日,《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》(國發[2018]25號)[3]中賦予科研單位科研項目經費管理使用自主權,并要求實行科研項目績效分類評價。2019年1月22日,國家科技部、財政部再次聯合印發《關于進一步優化國家重點研發計劃項目和資金管理的通知》(國科發資[2019]45號)[4],為充分激發科研人員創新活力、減輕科研人員負擔提供了令人鼓舞的政策保障。
中國疾病預防控制中心婦幼保健中心自2015年以來,作為項目牽頭單位和課題承擔單位,研究課題組分別參與了國家重點研發計劃項目的申報立項、方案設計、研究實施和結題驗收等全過程項目執行和相關的財務管理工作。2017年作為課題承擔單位順利通過了國家公益性行業科研專項(20142004)中“人類輔助生殖技術質量監測指標體系及基礎數據庫的建立”課題經費執行的財務驗收與績效考核的結題驗收。同年,順利通過了科技基礎性工作專項“中國人群眼科出生缺陷及遺傳性疾病調查與資源收集(2014FY130100)”中“兒童14大類眼科遺傳性疾病和出生缺陷病例調查項目”課題承擔單位經費與績效考核的結題驗收。2020年初,順利通過了國家科技重大專項課題“母嬰阻斷失敗后新生兒艾滋病毒清除治療方案研究”(2015ZX10001001)的財務驗收。
本文結合國家重點研發計劃資金財務管理要求,系統梳理5年來中國疾病預防控制中心婦幼保健中心對國家重點研發計劃類專項資金財務管理過程中的做法及問題應對,旨在加強制度建設,提升國家重點研究項目及課題承擔單位財務管理能力和服務水平,營造有利于法人單位發揮作用的良好環境,為完善相關經費管理制度提供參考。
1對國家重點研究計劃項目經費管理政策理論的系統學習
如前言所述,國家對于重點研發計劃管理先后頒布了一系列重要的政策文件,在重點研發計劃設計之初,課題負責人即要求課題組全員系統學習相關經費管理政策文件,全面掌握國家對重點研發計劃項目資金開支范圍、預算編制、項目執行與調劑、項目財務驗收、監督檢查等的具體要求,為下一步科學合理編制預算、研究內容設計、經費支出和績效目標的設定奠定了堅實的理論基礎。
2項目任務書批復預算為依據科學編制預算
2.1 既往研究中發現的問題
有研究發現,科研經費預算編制存在不科學不精準問題、經費不是圍繞科研課題進行相關支出,隨意性大、實際支出與預算批復不一致[5-7];科研人員和財務人員沒有建立有效的溝通機制,科研人員不懂編制預算等經費管理,財務人員又缺乏相關科研知識[8];沒有按照科學研究的過程來科學的使用資金,結題時決算與預算無法對應等問題[9-10]。這些問題都可能成為項目結題驗收時的瓶頸制約因素。
2.2 財務人員和科研團隊共同參與預算編制
為避免上述問題發生,在編制國家重點研發計劃專項資金預算科目及額度時,包括直接經費中的設備費、材料費、測試加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費等和間接經費。根據科研活動規律和特點,嚴格依據科技部項目主管部門批復的任務書中的課題,撥付經費使用范圍編制預算,財務人員與課題組人員共同研討編制本單位切實可行的預算科目,確保預算編制的科學性及可行性,并合理預期項目執行過程中可能遇到的實際問題,從而進一步完善了預算編制。
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3以實現績效目標的研究活動設計及經費支出
3.1 目標導向的研究活動設計及經費支出
課題組在設計具體研究活動過程中,以實現科技部批復任務書中的考核指標為導向,并進行年度任務分解。例如國家公益性行業科研專項(20142004)中重要的考核指標為研究,建立我國人類輔助生殖技術質量監測信息系統(ChinaARTSurveillanceSystem,CASS),課題組據此將研發任務分解為輔助生殖技術質量監測指標體系的建立、信息系統用戶需求調研、信息系統建設招標與開發、信息系統測試應用、信息系統評價與驗收、知識產權登記等階段。相應確定研究采用專家研討會、專題小組討論和機構現場調查等方式,并相應執行直接經費中的會議費、差旅費、專家咨詢費、勞務費及其他預算。
3.2 科研活動及經費核銷過程管理
研究活動結束后的經費核銷過程中,需要對重點預算項目細化要求。以直接經費中的測試加工費為例,測試加工費應簽訂技術服務合同并開具稅收發票,合同中要詳細說明其與項目(課題)研究任務的相關性、必要性,以及次數、價格等測算依據,并詳細說明承接測試化驗加工業務的單位所具備的資質或相應能力。針對預算編制內的科研設備和材料試劑的采購,需同時符合中國疾病預防控制中心的政府采購管理制度,根據采購額度分別實行公開招標、邀請招標或詢價等采購方式。
3.3 特殊情形下的經費調劑管理
重點研發計劃專項資金財務管理過程中,同樣會遇到因為科研活動研究目的需要而申請調整經費使用的問題。根據科技部、財政部《關于進一步優化國家重點研發計劃項目和資金管理的通知》(國科發資[2019]45號)[4]要求,設備費預算總額調減、設備費內部預算結構調整、擬購置設備的明細發生變化,以及其他科目(材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、會議費/差旅費/國際合作交流費、其他支出)的預算調劑權下放給承擔單位。
在此基礎上,經費調整需要由項目組提供書面申請,寫清楚調整理由,并清楚闡述如何調整、減哪里、增哪里,目的及意義。項目負責人同意并經主管領導簽批后提交中國疾病預防控制中心婦幼保健中心主任辦公會商議,通過后方可執行,并送達財務處備案。做到經費調劑理由充分、申請程序規范、簽批流程合規、賬目核算清晰,并做到全程可追溯。
4重點項目經費管理的雙核對和單位配套政策保障
在課題負責人的指導下,課題組指定專人負責國家重點研發計劃專項資金的管理,建立收入和支出賬目,動態記錄與管理,并定期與財務部門負責人員溝通賬目情況,定期核算,做到了重大項目資金管理的雙核對和執行經費時的“心中有數”。
在依照國家重點研發計劃項目及經費管理辦法的基礎上,對于未明確說明的部分,單位內部適時研究制定科研及合作課題(項目)經費管理辦法。對在項目實施過程中,單位可能遇到的實際問題,明確細化了相應的管理制度,并探索建立項目立項環節課題研究組和財務專家共同審核機制。國家重點研發計劃作為縱向課題,從項目申報、立項、實施和結題等階段分別細化了內部經費管理要求。對間接經費績效支出部分的分配,細化為70%由課題組自主安排、30%由單位統籌安排。正確處理了單位分攤成本與對科研人員激勵的關系,保障了項目目標的及時完成和交付。
總之,國家重點研發計劃多為解決國家重大關鍵技術或應用示范而立項,經費額度大,經費管理要求高。在經費管理過程中需要課題組和財務人員共同參與,細化預算編制,嚴格執行預算,透明過程管理。做好對國家重點研發計劃從立項、執行到結題全過程的經費管理。單位內部科研經費管理政策和部門間建立有效的溝通機制同樣不可或缺。這樣才可以提高國家重點研發計劃專項資金的使用效益,從而保證項目總體目標的實現。——論文作者：馬忠華,陳曉舟,吳曉林,張懿心,高麗娜,白符
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